İçeriğe atla

Macaristan'da vergilendirme

Avrupa ülkelerinde katma değer vergisini gösteren harita
Macaristan işletmeleri için hızlı vergi bilgileri (2017), Kaynak: Deloitte.[1]
Kurumlar vergisi oranı % 9
Şube vergi oranı % 9
Minimum vergi Düzeltilmiş brüt kârın %2'sine uygulanır
Sermaye kazancı vergi oranı % 9
Vergi matrahı Dünya çapında gelir
Katılım muafiyeti Var
Zarar azaltma Taşıma: Belirsiz, ancak sınırlamalar geçerlidir
Carryback: Genellikle mevcut değil.
Çifte vergilendirme yardımı Var
Vergi konsolidasyonu KDV amaçlı
Transfer fiyatlandırması kuralları Var
Örtülü sermaye kuralları Evet (oran 3:1)
Kontrollü yabancı kuruluş kuralları Var
Vergi yılı Takvim yılı, ancak farklı mali yıl seçilebilir
Vergi avansı ödenmesi Aylık/Dönemsel
İade bitiş tarihi Mali yıl sonunu izleyen beşinci ayın son günü
Stopaj vergisiTemettüler:% 0
Faiz: 0%
İmtiyaz: 0%
Şube havale vergisi:% 0
Sosyal güvenlik bağışları İşveren için brüt ücretlerin% 17,5'i
(Temmuz 2019'dan itibaren)
Sermaye vergisiYok
İnşaat vergisi / arazi vergisi Belediye düzeyinde başvurabilir
Emlak transfer vergisi 1 milyar HUF'un %4 (3,3 milyon €) değerine kadar
ve fazla olarak %2,
200 milyon HUF ile sınırlı (0.65 milyon €)
Yerel işletme vergisi net satış gelirinin maksimum% 2'si
İnovasyon katkısı %0,3
Finansal işlem vergisi Aktarılan miktarın %0,3'ü
maksimum HUF 6000 (20 €)
KDV%27 (standart), %18, %5
Macaristan Bireyler için hızlı vergi bilgileri (2017), Kaynak: Deloitte .
Gelir vergisi oranı %15
Sermaye kazancı vergi oranı %15
Vergi matrahı Dünya çapında gelir
Çifte vergilendirme yardımı Evet
Vergi yılı Takvim yılı
İade bitiş tarihi 20 Mayıs
(Vergi dairesi herkese otomatik olarak elektronik ortamda hazırlar)
Stopaj vergisiTemettüler: %15
Faiz: %15
İmtiyaz: %15
Sağlık katkısı Bazı gelirlerde %14 veya %22
maksimum yıllık HUF 450.000 (1460 €)
Sosyal güvenlik bağışları Çalışan için brüt ücretlerin %18,5'i
Net servet vergisiHayır
Veraset ve intikal vergisi %9 veya %18
Emlak vergisi Belediye düzeyinde başvurabilir
KDV%27 (standart), %18, %5

Macaristan'da vergilendirme hem ulusal hem de yerel hükûmetler tarafından alınır. Macaristan'da vergi geliri 2017 yılında GSYİH'nın %38,4 seviyesinde kaldı.[2] En önemli gelir kaynakları gelir vergisi, sosyal güvenlik, kurumlar vergisi ve hepsi ulusal düzeyde uygulanan katma değer vergisidir. Toplam vergi geliri arasında yerel vergilerin oranı sadece %5 iken, AB ortalaması %30'dur.[3]

Macaristan'da gelir vergisi sabit %15 oranında alınır.[4] Vergi indirimi aile ödeneği aracılığıyla verilir (Macarca: családi adókedvezmény). Bir veya iki çocuk için ödenek çocuk başına 62.500 HUF, üç veya daha fazla çocuk başına 206.250 HUF.[5] Ödenek, eşler veya hayat ortakları arasında bölünebilir.

Katma değer vergisinin standart oranı, Ocak 2012 itibarıyla %27'dir, bu Avrupa Birliği'ndeki en yüksek orandır.[6] Çoğu ilaç ve bazı gıda ürünleri için %5, internet bağlantıları, restoranlar ve catering, süt ve unlu mamuller, otel hizmetleri ve kısa süreli açık hava etkinliklerine giriş için %18 oranında bir vergilendirme vardır.[7]

Ocak 2017'de kurumlar vergisi %9, Avrupa Birliği'ndeki en düşük oranla, belirlendi.[8] Alınan temettüler, kontrollü yabancı şirketten (CFC) alınmayan vergiye tabi değildir. Sermaye kazançları, bazı istisnalar dışında, kurumlar vergisine dahil edilir.[9]

İstihdam geliri, %17,5 oranında sabit bir oranda işveren için sosyal güvenlik primlerine tabidir.[10] Sermaye kazançları sabit %15 oranında vergilendirilir.[11]

Tarih

Osmanlı'nın Macaristan'ın merkezi bölgelerini fethinden sonra, en yaygın vergi Osmanlı yönetiminin Hristiyanlar üzerindeki zimmi vergisidir. Avusturya-Macaristan yönetimi altında, vergiler çoğunlukla Avusturya tarafından toplandı, ancak daha sonra 1867'deki Avusturya-Macaristan Anlaşması'nda Macaristan'a daha fazla mali özerklik verildi.[12] 1988 yılında, Sovyetten etkilenen Kádár hükümetinin serbestleştirilmesi, özellikle kişisel gelir vergisi, kurumlar vergisi ve katma değer vergisinden oluşan kapsamlı bir merkezi ve yerel vergiler vergisi sistemi oluşturarak vergi reformunu başlattı.[13]

Kaynakça

  1. ^ "Taxation and Investment in Hungary (rates are updated to 2017)" (PDF) (İngilizce). 19 Ekim 2016 tarihinde kaynağından arşivlendi (PDF). Erişim tarihi: 29 Mayıs 2017. 
  2. ^ "Tax to GDP". 3 Aralık 2018. 9 Şubat 2019 tarihinde kaynağından arşivlendi. Erişim tarihi: 31 Mayıs 2020. 
  3. ^ "Adózás (Taxation)" (Macarca). 20 Ekim 2007 tarihinde kaynağından arşivlendi. Erişim tarihi: 18 Ocak 2010. 
  4. ^ "TMF Group Income tax Hungary". 19 Nisan 2016 tarihinde kaynağından arşivlendi. 
  5. ^ "Family Allowance 2014". angloinfo.com. 3 Eylül 2014 tarihinde kaynağından arşivlendi. Erişim tarihi: 14 Ocak 2018. 
  6. ^ "Deloitte Tax News » Hungary: Corporate Income Tax and VAT changes 2012". Deloittetax.at. 1 Ocak 2012. 5 Mayıs 2014 tarihinde kaynağından arşivlendi. Erişim tarihi: 2 Nisan 2012. 
  7. ^ "VAT 2014 KPMG". KPMG. 7 Ağustos 2019. 9 Kasım 2013 tarihinde kaynağından arşivlendi. 
  8. ^ "Hungary to offer EU's lowest corporate tax rate". Financial Times. 20 Kasım 2016 tarihinde kaynağından arşivlendi. 
  9. ^ "Residency and Incorporation in Hungary". flagtheory.com (İngilizce). 30 Ocak 2017. 30 Nisan 2019 tarihinde kaynağından arşivlendi. Erişim tarihi: 20 Nisan 2017. 
  10. ^ "KPMG – taxes H2 2019". 4 Nisan 2019 tarihinde kaynağından arşivlendi. 
  11. ^ "Capital gains tax". clearstream.com. 3 Eylül 2014 tarihinde kaynağından arşivlendi. 
  12. ^ "Nationalism in Hungary, 1848-1867". Michigan State University. 11 Haziran 2009. 2 Aralık 2008 tarihinde kaynağından arşivlendi. Erişim tarihi: 14 Ocak 2018. 
  13. ^ "Reflection on the Hungarian Tax System and Reform Steps" (PDF). Petru Maior University of Târgu Mureș. 17 Haziran 2010 tarihinde kaynağından arşivlendi (PDF). Erişim tarihi: 18 Ocak 2010. 

İlgili Araştırma Makaleleri

<span class="mw-page-title-main">Liberal Demokrat Parti (Türkiye)</span> Türkiyede bir siyasi parti

Liberal Demokrat Parti, 26 Temmuz 1994 tarihinde Besim Tibuk liderliğinde kurulan ve Türkiye'de faaliyet gösteren bir siyasi partidir. Parti tüzüğüne göre resmî kısaltması "LDP" şeklindedir. Simgesi yunustur. Genel başkanı Gültekin Tırpancı'dır. Ocak 2024'te yayınlanan verilere göre partinin 3.601 üyesi bulunmaktadır.

Stopaj, gelir vergisinde, özellikle maaş ve ücretlilerin vergi borçlarının ödenmesinde, gelir henüz sahibinin eline geçmeden verginin kesilmesini ifade eder.

<span class="mw-page-title-main">Tennessee</span> Amerika Birleşik Devletlerinde eyalet

Tennessee veya Tennessee Eyaleti, ABD'nin doğu eyaletlerinden birisidir. Başkenti ve en büyük kenti Nashville'dir.

Kurumlar vergisi (KV), kurum kazançları üzerinden alınan doğrudan/dolaysız bir vergi türüdür. Gelir üzerinden alınan vergiler kategorisindedir. Ancak gelir vergisi gibi subjektif değil, objektif nitelikte bir vergidir; bu nedenle artan oranlı tarife yapısına değil, düz/sabit oranlı tarife yapısına sahiptir.

Katma Değer Vergisi veya kısaca KDV, yapılan mal ve hizmet teslimlerinde, mal ve hizmeti teslim edenin ödediği ancak teslim alana yüklenen bir harcama vergisidir. %1'den %20'ye kadar değişmektedir.

<span class="mw-page-title-main">Man Adası</span> Britanya taç toprağı olan ancak Birleşik Krallıkın parçası olmayan ada

Man Adası, İrlanda Denizi'nde, Britanya Adaları'nın coğrafî merkezinde yer alan ada. Birleşik Krallık'a dâhil olmamakla beraber taç toprakları olarak kraliyete bağlıdır..

Vergi cenneti, vergilerin hiç olmadığı veya çok düşük olduğu ülke ya da bölge. Ülkedeki vergilendirme oranları diğer ülkelerle haksız rekabet olanağı meydana getirecek kadar düşük oranlarda olabilir.

Vergilendirme Türkiye ekonomisinde önemli bir yer tutmaktadır. Türkiye'nin GSYİH'ye oranı %41,65'tir (2021). Vergiler genelde hükûmet tarafından alınır, ancak bazı özel vergiler belediyeler aracılığıyla alınmaktadır.

Temel gelir veya vatandaşlık geliri, bir devletin tüm vatandaşlarına düzenli diğer gelirlerinden ya da servetlerinden bağımsız olarak toplumun bir bireyi olmaları nedeniyle düzenli bir gelir sağlamasını öneren sosyal güvenlik kuramıdır.

<span class="mw-page-title-main">Macaristan ekonomisi</span>

Macaristan ekonomisi, çok yüksek insani gelişmişlik endeksi ve vasıflı iş gücüne sahip yüksek gelirli bir karma ekonomidir. Macaristan ekonomisi, dünyanın 57. büyük ekonomisi olup satın alma gücü paritesi bakımında kişi başı gelirde 57. sıradadır. Macaristan dış ticarete ağırlık veren ihracata dayalı piyasa ekonomisidir ve dünyanın 35. en büyük ihracatçısıdır. Macaristan'ın üretkenlik kapasitesinin %80'inden fazlası ülkenin refah ekonomisine %39.1 fon sağlayan genel vergi ile özel sermayedir. Harcama tarafında, hane halkı tüketimi GSYİH'nın ana bileşenidir ve toplamının %50'sini oluştururken bunu %22 ile brüt sabit sermaye oluşumu ve %20 ile devlet harcamaları izlemektedir.

Arnavutluk'ta vergiler hem federal hem de yerel hükûmetler tarafından alınır. En önemli gelir kaynakları gelir vergisi, sosyal güvenlik, kurumlar vergisi ve katma değer vergisidir. Bu vergilerin hepsi federal düzeyde uygulanır. Gelir idaresi Arnavutluk Vergi Dairesi'dir. 2014 itibarıyla Arnavutluk gelir vergisinde üç dilimli artan oranlı vergi sistemine geçmiştir.

Belli bir ülkede belli bir dönemde uygulanan vergilerin bütününe ilişkin hukuki rejim vergi sistemi olarak nitelendirilir. Türk vergi sistemi ise, Türkiye'de belli bir dönemde uygulanan vergileri inceler. Türkiye'de şu an çok vergili sistem geçerli olup, birden fazla kaynak üzerinden alınan birden fazla vergi bulunmaktadır.

Ekolojik vergi veya ekolojik vergilendirme, çevreyi ve doğal kaynakları korumayı ve aşırı tüketimi önlemeyi hedefleyen bir vergilendirme biçimidir. Kavram İngilizce literatürde ekoloji ve vergi (tax) sözcüklerinin birleşiminden oluşan ecotax ile ifade edilmektedir.

<span class="mw-page-title-main">Karbon vergisi</span> Karbon emisyonu vergisi

Karbon vergisi, ulaşım ve enerji sektöründe, yakıtların karbon içeriğine uygulanan bir vergi'dir. Karbon vergileri karbon fiyatlandırması'nın bir biçimidir. Karbon vergisi terimi ayrıca karbon dioksit eşdeğeri vergiyi ifade etmek için kullanılır. Oldukça benzerdir, ancak herhangi bir ekonomik sektör tarafından yayılan her türlü sera gazı veya sera gazı kombinasyonuna uygulanabilir.

Düz oranlı vergi, vergi ödemesinin vergi matrahından bağımsız olarak tek bir oran ile hesaplandığı bir vergi sistemidir. Örneğin, matrah 10.000 TL ise, ödenmesi gereken vergi %20 x 10.000 TL = 2.000 TL ve matrah 100,000 TL ise ödenmesi gereken vergi 20.000 TL'dir. Vergi yüzdesi oranı matrahın bir fonksiyonu olarak grafiğe dökülürse grafik "düz" bir çizgi olur.

Aşamalı vergi, vergilendirilebilir miktar arttıkça vergi oranının da arttığı bir vergidir. Aşamalı terimi, bir vergi mükellefinin ortalama vergi oranının kişinin marjinal vergi oranından daha düşük olmasıyla sonuçlanan, vergi oranının düşükten yükseğe doğru ilerleme şeklini ifade eder. Terim, bireysel vergilere veya bir bütün olarak bir vergi sistemine uygulanabilir. Daha düşük ödeme gücüne sahip kişilerin vergi oranlarını düşürmek amacıyla aşamalı vergiler uygulanmaktadır, çünkü bu tür vergiler oranı giderek daha yüksek ödeme gücüne sahip olanlara kaydırmaktadır. Aşamalı verginin tersi, fakirlerin zenginlere kıyasla gelirlerinin daha büyük bir kısmını ödediği satış vergisi gibi gerileyen bir vergidir.

Avrupa Birliği katma değer vergisi, Avrupa Birliği (AB) içindeki mal ve hizmetlere uygulanan katma değer vergisidir. AB kurumları vergiyi toplamaz, ancak AB üye devletlerinin her birinin AB KDV kanununa uygun bir katma değer vergisi kabul etmesi gerekmektedir. Lüksemburg'da %17 ile Macaristan'da %27 arasında değişen, farklı AB üye devletlerinde farklı KDV oranları geçerlidir. Üye devletler tarafından toplanan toplam KDV, hesaplamanın bir parçası olarak, her bir devletin AB bütçesine ne kadar katkıda bulunduğunu belirlemek için kullanılır.

<span class="mw-page-title-main">Mali sosyoloji</span> Kamu maliyesi sosyolojisi

Mali sosyoloji kamu maliyesinin, özellikle vergi politikasının sosyolojisidir. Bir alan olarak, vergilendirmeye uyumu belirleyen kültürel ve tarihi faktörler de dahil olmak üzere vergilendirmenin vatandaşlar ve devlet arasında oluşturduğu ilişkiyi araştırmayı amaçlamaktadır. Joseph Schumpeter'in 1918 tarihli çalışması "Vergi Devletinin Krizi" mali sosyolojinin kurucu metnidir, ancak Schumpeter bu terimi Avusturyalı sosyolog Rudolf Goldscheid'in 1917 Almanca: Staatssozialismus oder Staatskapitalismus("Devlet Sosyalizmi veya Devlet Kapitalizmi") eserinden ödünç almıştır. 1990'lardan bu yana, "yeni mali sosyoloji", modernitenin ortaya çıkışının sadece bir sonucu değil, bir nedeni olarak vergilendirmenin temel rolünü analiz eder.

Arazi değeri vergisi ya da şerefiye vergisi, arazi üstündeki binalar, kişisel mülkler ve diğer iyileştirmeler dikkate alınmaksızın arazinin değeri üzerinden alınan bir vergidir. Konum değeri vergisi, muhit değerleme vergisi, bölge değerleme vergisi, bölünmüş oran vergisi veya muhit değeri derecelendirmesi olarak da bilinir.

Götürü vergi, vergilendirilen kuruluşun gerçek durumundan ziyade sabit bir tutara dayanan özel bir vergilendirme yöntemidir. Bu durumda, tüzel kişi sorumluluğunu değiştirmek için hiçbir şey yapamaz.


Bu sayfa, bu Vikipedi makalesine dayanmaktadır.
Metin, CC BY-SA 4.0 lisansı altında mevcuttur; ek koşullar uygulanabilir.
Görseller, videolar ve sesler kendi lisansları altında mevcuttur.